Impost de successions per comunitat autònoma el 2026
L'ISD és un impost estatal la recaptació i regulació parcial del qual estan cedides a les comunitats autònomes. Heretar un pis de 300.000 € a Madrid pot costar 0 €, mentre que la mateixa herència a Astúries pot suposar milers d'euros.
La Llei 29/1987 fixa l'estructura, els grups de parentiu i la tarifa base. Cada comunitat estableix les seves pròpies reduccions i bonificacions.
Grups de parentiu
- Grup I: descendents menors de 21.
- Grup II: descendents 21+, ascendents, cònjuge o parella registrada.
- Grup III: germans, oncles, nebots, sogres, cunyats.
- Grup IV: cosins, parentiu llunyà i estranys.
Bonificacions per comunitat el 2026
Madrid. 99% per a Grups I i II. Fills, pares i cònjuge paguen l'1%. Grup III: 15%. Grup IV: sense bonificació.
Andalusia. Exempció total per a Grups I i II si la base no supera 1.000.000 €. Per sobre, només l'excés. Grup III: reducció de 7.993,46 €.
Catalunya. Reduccions en base: 100.000 € per a descendents 21+, 200.000 € per al cònjuge, 100.000 € per a ascendents. Menors de 21: 12.000 € extra per any. Bonificació progressiva en quota fins al 99% per a bases baixes.
Comunitat Valenciana. 99% per a Grups I i II des de 2023.
Castella i Lleó. Reducció de 400.000 € en base per a Grup II. Grup I: 400.000 € més 25.000 € per any menor de 21.
Galícia. 1.000.000 € per a Grup I, 400.000 € per a Grup II (cònjuge inclòs), 8.000 € per a Grup III.
País Basc. Regulació foral. Exempció fins a 400.000 € per a descendents, ascendents i cònjuge. Tarifa de l'excés: 1,5% a 6%.
Navarra. Regulació foral. Exempció per al cònjuge i descendents fins a 250.000 €. Excés: 0,8% a 16%.
Astúries. Grup I: fins al 99%. Grup II (21+): progressiva del 95% al 0%. Per a herències mitjanes pot ser significatiu.
Cantàbria. 99% per a Grup I. Grup II: 90% si la base no supera 100.000 €.
Aragó. 99% per a Grup I. Grup II i cònjuge: 65%.
Extremadura. 99% per a Grup I. Grup II: 99% si la base no supera 600.000 €.
Múrcia. 99% per a Grups I i II.
Canàries. 99,9% per a Grups I i II.
Balears. 100% per a Grup I. Grup II: 25%-50% segons quantia.
Castella-la Manxa. 100% per a Grup I. Grup II: 80% si la base no supera 300.000 €.
La Rioja. 99% per a Grups I i II.
On es paga?
A la comunitat on el difunt tenia residència habitual (més dies en els 5 anys previs, art. 32 Llei 22/2009). Si vivia fora d'Espanya, normativa estatal, tret que els hereus optin per la comunitat dels béns de major valor.
Com reduir l'impost
Reducció per habitatge habitual. 95% sobre el valor, fins a 122.606,47 € per hereu (normativa estatal). Moltes comunitats milloren el límit. Requisit: mantenir l'habitatge 10 anys (5 en algunes CCAA).
Reducció per empresa familiar. 95% si s'hereta empresa familiar (art. 20.2.c Llei 29/1987).
Assegurances de vida. 100% fins a 9.195,49 € per a cònjuge, ascendents i descendents.
Termini i pròrroga
6 mesos des de la defunció. Pròrroga de 6 mesos si es demana dins dels 5 primers. Genera interessos de demora.
Recàrrecs fora de termini: 5% (3 mesos), 10% (3-6), 15% (6-12) i 20% (més de 12 mesos).
Herències entre comunitats
Cada hereu aplica les bonificacions de la comunitat del difunt, no les de l'hereu. Si el teu pare vivia a Madrid i tu a Astúries, s'apliquen les de Madrid (99%).
Per calcular l'impost abans d'acceptar, a Notaría Online treballem amb assessors fiscals especialitzats.