Donar diners a un fill: què diu la llei
Donar diners a un fill és legal i habitual. El que molta gent no sap és que la factura fiscal depèn d'on viu el donatari (qui rep), no d'on viu qui dona. L'impost de donacions és un tribut cedit a les comunitats autònomes, i cadascuna fixa les seves pròpies bonificacions.
El marc estatal l'estableix la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l'Impost sobre Successions i Donacions (ISD). Però a la pràctica, la normativa autonòmica determina quant pagues.
Grups de parentiu i reduccions estatals
La llei estatal classifica els beneficiaris en quatre grups:
- Grup I: descendents menors de 21 anys. Reducció de 15.956,87 € més 3.990,72 € per cada any menys de 21 (màxim 47.858,59 €).
- Grup II: descendents de 21 anys o més, cònjuge i ascendents. Reducció de 15.956,87 €.
- Grup III: col·laterals de segon i tercer grau, ascendents i descendents per afinitat. Reducció de 7.993,46 €.
- Grup IV: col·laterals de quart grau i més, i estranys. Sense reducció.
Un fill major d'edat entra en el Grup II. La reducció estatal de 15.956,87 € s'aplica abans de calcular la quota. Però les comunitats poden millorar aquestes xifres, i la majoria ho fan.
Bonificacions per comunitat autònoma
Aquí és on les diferències són enormes. Una donació de 100.000 € de pare a fill pot costar 0 € a Madrid i més de 7.000 € a Catalunya.
Madrid. Bonificació del 99% en la quota per a donacions entre pares i fills (Grups I i II). Una donació de 100.000 € genera una quota teòrica d'uns 7.800 €. Amb la bonificació del 99%, pagues 78 €.
Andalusia. Des de 2019, les donacions entre pares i fills estan exemptes fins a 1.000.000 € per donatari. Si el teu fill rep 200.000 €, l'impost és 0 €. Superat el milió, s'aplica la tarifa general.
Catalunya. No hi ha bonificació general per a donacions de diners entre pares i fills. S'aplica una tarifa reduïda del 5% al 9% segons la base. Per a 100.000 €, l'impost ronda els 5.000-7.000 €. Hi ha una reducció de 60.000 € si el fill és menor de 33 anys i la donació es destina a la compra d'habitatge habitual.
Comunitat Valenciana. Bonificació del 99% per als Grups I i II des de 2023. Resultat similar a Madrid.
Aragó. Bonificació del 65% per a donacions a fills. Una donació de 100.000 € surt per uns 2.700 €.
Castella i Lleó. Reducció del 99% en donacions a descendents.
Galícia. Tarifa reduïda del 5% al 7% per al Grup II. Per a 100.000 €, uns 5.000 €.
País Basc i Navarra. Règim foral propi. A Biscaia i Guipúscoa, tipus fix de l'1,5% per a donacions a fills. A Navarra, tipus del 0,8%. Una donació de 100.000 € costa 1.500 € a Biscaia o 800 € a Navarra.
Requisits per donar diners a un fill
La donació de diners no exigeix escriptura pública per llei, tret que inclogui un immoble. Però l'escriptura pública és molt recomanable per tres raons:
- Prova fiscal. Hisenda pot considerar una transferència bancària sense documentar com un préstec o com diners no declarats. L'escriptura deixa constància que és una donació i de la seva data.
- Accés a bonificacions. Diverses comunitats exigeixen escriptura pública per aplicar la bonificació. Madrid, per exemple, la requereix per a la bonificació del 99% en donacions de diners.
- Seguretat jurídica. Si hi ha conflicte familiar posterior (herència, divorci del fill), l'escriptura acredita l'origen dels fons.
Per a donacions d'immobles, l'escriptura pública és obligatòria per l'article 633 del Codi Civil. Sense escriptura, la donació d'un immoble és nul·la.
Quant cal pagar i quan
El termini per liquidar l'impost de donacions és de 30 dies hàbils des de la data de l'escriptura. Es presenta davant la comunitat autònoma on resideix el donatari. Si es passa el termini, hi ha recàrrecs:
- Fins a 3 mesos: 5%.
- De 3 a 6 mesos: 10%.
- De 6 a 12 mesos: 15%.
- Més de 12 mesos: 20% més interessos de demora.
El model d'autoliquidació és el 651 a la majoria de comunitats. Algunes tenen plataforma telemàtica pròpia.
Cal declarar la donació a l'IRPF?
El donatari no paga IRPF per rebre la donació. L'impost de donacions ja grava aquesta adquisició.
El donant sí pot tenir impacte a l'IRPF si dona béns amb guany patrimonial. Si dones un immoble que vas comprar per 80.000 € i ara val 200.000 €, tributa el guany de 120.000 € al teu IRPF com si l'haguessis venut. En donacions de diners, el donant no té guany patrimonial.
Límits i estratègies
No hi ha un límit legal a la quantitat que pots donar. Però hi ha consideracions pràctiques:
Col·lació en herència. Les donacions a fills s'imputen a la seva llegítima, llevat que el testament digui el contrari (dispensa de col·lació). Si dones 200.000 € a un fill i en tens tres, els altres dos poden reclamar a l'herència.
Donacions successives. Algunes comunitats acumulen les donacions del mateix donant al mateix donatari en un període de 3 anys. Si dones 50.000 € cada any durant tres anys, la base pot ser 150.000 € en lloc de 50.000 €.
Donació vs. préstec familiar. Un préstec entre familiars no paga impost de donacions, però cal documentar-lo (contracte privat, devolució real) perquè Hisenda no el requalifiqui com a donació. El préstec es liquida amb el model 600 a tipus 0%.
Com tramitar la donació online
A Notaría Online tramitem donacions de diners per videoconferència. El procés dura 3-5 dies hàbils:
- Ens envies la documentació (DNI de donant i donatari, justificant bancari de l'origen dels fons).
- Preparem l'escriptura de donació.
- Signatura per videoconferència amb el notari.
- Lliurem còpia autoritzada electrònica el mateix dia.
- Amb aquesta còpia, el donatari liquida el model 651 a la seva comunitat.
Consulta les nostres tarifes per a donacions. L'aranzel notarial depèn de la quantia donada.