Et expliquem com tramitar heretatge a Espanya el 2023. Abans, ser beneficiari d'una heretatge solia ser una font d'ingressos valuosa, tant econòmica com immobiliària. No obstant això, durant la crisi econòmica, això ha canviat dràsticament i s'ha convertit en un veritable trencaclosques.
En aquest article, repassarem què implica acceptar o rebutjar una heretatge, qui són considerats herehers forçosos i si existeix la possibilitat de renunciar a una heretatge.
Quan un client s'enfronca a la decisió d'acceptar o no una heretatge, el primer que s'explica és que a Espanya, en acceptar una heretatge, s'assumeixen tant els actius com els deutes que comporta. Això significa que, si els deutes superen el valor dels béns heretats, pot resultar més convenient renunciar a l'heretatge. No obstant això, aquesta decisió és completament personal. Durant la crisi econòmica, ha estat comú que les persones morin deixant deutes que ara passen als herehers.
Per tramitar heretatge, si els deutes superen els actius, l'heredero haurà d'assumir personalment el pagament d'aquests deutes, llevat que s'accepti l'heretatge a benefici d'inventari, com s'explicarà més endavant, en aquest cas, l'heredero només serà responsable dels deutes heretats fins al límit dels béns heretats.
"Per renunciar de manera directa a una heretatge, és necessari acudir a un notari i presentar la renúncia corresponent."
En la tramitació d'una heretatge, una de les preguntes més freqüents és què succeeix amb la part de l'heretatge si es renuncia a ella. En aquest cas, s'ha de tenir en compte el que s'estableix en el testament.
Si el difunt ha indicat en el seu testament que els drets successoris han de passar a un altre membre de la família, per exemple, si es preveu la substitució dels herehers en favor dels seus descendents en cas de renúncia, seran els descendents dels herehers qui heretaran, decidint ells al seu torn si accepten o no l'heretatge.
Per tramitar heretatge, si hi ha testament però no s'ha establert aquesta possibilitat, la renúncia directa a l'heretatge farà que la quota de l'heredero renunciant es distribueixi entre els altres cohereders.
En canvi, en el cas de successió intestada per tramitar heretatge (quan no hi ha testament), si el parent més proper renuncia a l'heretatge, heretaran els parents del següent grau. Això significa que, en absència de testament, si tots els herehers renuncien o si l'únic heredero renuncia, els parents del següent grau (els seus fills) seran els que heretaran.
Per tant, si, per exemple per tramitar heretatge, mor l'avi i l'objectiu és que els deutes no afectin als descendents, tant els fills com els nets hauran de renunciar a l'heretatge. En cas que els fills siguin menors d'edat, els pares necessitaran l'autorització judicial per renunciar en nom dels seus fills.
Una altra possibilitat, com s'ha esmentat anteriorment, en lloc de renunciar a l'heretatge, és acceptar-la a benefici d'inventari, el que implica que només es pagaran els deutes fins on arribi el patrimoni del difunt. Això evita que, si els deutes del difunt superen el valor dels seus béns, els creditors puguin embargar també els béns de l'heredero. L'acceptació a benefici d'inventari s'ha de realitzar davant notari.
Per tramitar heretatge, quan una persona mor, és necessari iniciar els tràmits administratius corresponents al procés d'heretatge. En relació a la gestió de l'heretatge, és important tenir en compte certs aspectes:
En primer lloc, és fonamental sol·licitar el Certificat Literal de Defunció en el Registre Civil威而鋼
g>, el qual certifica el decés de la persona.
Un cop s'obté el Certificat Literal de Defunció, es procedeix a sol·licitar el Certificat d'Últimes Voluntats en el Ministeri de Justícia (model 790). Aquest certificat brinda informació sobre si la persona va deixar testament i el notari davant del qual es va atorgar.
En cas d'existir un testament, s'ha d'obtenir una còpia del mateix del notari corresponent, el nom del qual figura en el Certificat d'Últimes Voluntats. Per l'altre costat, si no hi ha testament, es realitza la Declaració d'Hereders ab intestat ante un notari competent. L'elecció del notari competent es basa en l'últim domicili o residència habitual del difunt, el lloc on es troben la majoria dels béns o el lloc del decés, segons prefereixi el sol·licitant.
És important considerar el pagament d'impostos de successions, encara que les regulacions poden variar en cada comunitat autònoma. En general, es compta amb un termini de 6 mesos a partir del decés per liquidar aquests impostos. A més de l'impost de successions, també s'han de liquidar les plusvàlies municipals dels béns immobles, dins del mateix termini de 6 mesos.
Així mateix, és necessari procedir a la distribució dels béns entre els herehers. Si existeix acord entre ells, es pot dur a terme en presència d'un notari mitjançant l'escriptura pública de divisió i adjudicació. En cas de falta d'acord, serà necessari recórrer al jutjat, llevat que es compleixin els requisits establerts en la Llei de Jurisdicció Voluntària del 2 de juliol de 2015, que permet realitzar la distribució a través d'un notari en casos excepcionals.
Realitzar un testament és un tràmite relativament senzill i la forma més segura d'assegurar-se que es compleixin els desitjos del difunt després de la seva mort. Si una persona mor sense haver deixat testament, la llei determinarà qui són els herehers. Per establir oficialment el títol successori d'aquests herehers, s'ha de dur a terme un procediment conegut com a Declaració d'Hereders ante un notari competent, tenint en compte l'últim domicili o residència habitual del difunt, el lloc on es troben la majoria dels béns o el lloc del decés, segons correspongui.
La legítima en una heretatge, segons el que s'estableix en el Codi Civil, es refereix a la part dels béns dels quals el testador no pot disposar, ja que estan reservats per llei per a certs herehers, coneguts com a herehers forçosos.
Per tramitar heretatge, la legítima és intangible, el que significa que el testador no pot imposar gravamens, condicions o substitucions de cap tipus sobre ella.
L'única forma de privar l'heredero forçós de la seva legítima és desheredant-lo, sempre i quan es compleixin les causes establertes en el Codi Civil.
A continuació et deixem un article d'interès que parla sobre "Com desheredar a un fill".
Renúncia en vida a la legítima: L'heredero forçós no pot renunciar a la legítima mentre el causant estigui viu; qualsevol renúncia realitzada en aquest període serà nul·la. El Codi Civil declara com a nul l'acord entre el causant i el seu heredero forçós, així com qualsevol renúncia pactada abans de l'obertura de la successió.
Renúncia a la legítima després del decés del causant: Per l'altre costat, la renúncia a la legítima realitzada després del decés del causant, un cop s'ha obert la successió, és vàlida. No obstant això, es requereix que la renúncia es realitzi en un document públic perquè sigui clara, contundent i explícita, i surti efecte.
Segons l'article 807 del Codi Civil, els herehers forçosos són els fills i descendents en relació amb els seus pares i ascendents. Aquesta definició inclou tant els fills biològics com els adoptats, sense discriminació alguna entre ells. En absència de fills del causant, els pares i ascendents es consideren herehers forçosos en relació amb els seus fills i descendents. A més, el cònjuge vidu del causant té dret a un usufruct parcial de l'heretatge.
- Fills: Els fills tenen dret, com a legítima, a dos terços dels actius heretats del pare i de la mare. En cas que algun dels fills hagi mort, els descendents d'aquest fill tenen els mateixos drets que li haurien correspost a aquest. Arribats a aquest punt, també has de considerar com evitar problemes en l'heretatge entre germans. Et deixem un article perquè puguis conèixer què fer en aquests casos: "Com evitar problemes d'heretatge entre germans".
- Pares i ascendents: Quant a la legítima dels pares i ascendents, l'article 809 del Codi Civil estableix que constitueix la meitat dels actius heretats dels fills o descendents. No obstant això, si els pares o ascendents concursen amb el cònjuge vidu, la quantitat de la legítima es redueix a un terç de l'heretatge.
- Cònjuge vidu: En relació amb la legítima del cònjuge vidu, l'article 834 del Codi Civil estableix que el cònjuge vidu, no separat legalment o de fet, té la condició de legitimari i té dret a un usufruct parcial sobre l'heretatge, independentment de l'existència de descendents o ascendents.
Per tramitar heretatge, el càlcul de la legítima varia segons la presència o absència de descendents o ascendents. Si concorre a l'heretatge amb fills o descendents, el cònjuge vidu té dret a l'usdefruit del terç destinat a millora. Si no hi ha descendents i només concorre amb ascendents, el cònjuge té dret a l'usdefruit de la meitat de l'heretatge. En cas que no existisquen descendents ni ascendents en el moment del decés, el cònjuge supervivent té dret a l'usdefruit de dos terços de l'heretatge.
Per calcular la legítima, es té en compte el valor dels béns deixats pel causant en el moment de l'adjudicació dels béns, no en el moment del seu decés. La determinació de la legítima requereix realitzar operacions de computació i imputació.
Computació de donacions: Això implica sumar al caudal relíct (béns menys deutes) totes les donacions realitzades pel causant en vida per obtenir el valor del haver heretat.
Si el caudal relíct no és suficient perquè els legitimaris rebins les seves legítimes, les donacions es consideraran inoficioses i s'hauran de reduir perquè les legítimes dels herehers forçosos no es vegin perjudicades, o bé, s'haurà de compensar la diferència amb diners. Les donacions no es valoren en el moment de la donació, sinó en el moment de l'obertura de la successió, és a dir, en el moment del decés del causant.
El procés d'imputació en les donacions i llegats té com a finalitat determinar si aquests s'ajusten als terços corresponents en una heretatge, com la legítima estricta, la millora i la lliure disposició. És important diferenciar aquest procés de la col·lació, que es duu a terme en realitzar la partició de l'heretatge per establir la porció que correspon a l'heredero forçós. No obstant això, és important tenir en compte que el causant pot dispensar a un o diversos dels herehers legitimaris de l'obligació de col·lacionar les donacions, però no pot limitar la imputació de les mateixes per calcular la legítima.
La legítima es divideix entre el nombre d'heredero legitimari, com per exemple els fills, i en cas de decés d'un fill, els seus fills ocuparan el seu lloc. El mateix succeeix si un fill ha estat desheredat. Les donacions realitzades als fills s'imputen al seu terç de legítima, llevat que s'hagin fet expressament com a millora. Per l'altre costat, les donacions fetes a tercers s'imputen al terç de lliure disposició, al igual que les donacions fetes als nets quan els fills estan vius.
Abans de realitzar la reducció d'una donació per ser inoficiosa o excedir de la quota disponible, s'ha de dur a terme la imputació als terços en els quals es divideix idealment l'heretatge, és a dir, la legítima, la millora i la lliure disposició. Si una donació a favor dels herehers legitimaris excedeix de la seva quota legitimària, l'excés s'imputa al terç de lliure disposició i és aquest excés sobre el terç de lliure disposició el que es reduirà.
A Espanya, la principal font legislativa que regula les heretatges és el Codi Civil. En el seu Títol III, denominat "De les successions", s'estableixen totes les disposicions necessàries per dur a terme el procés successori. No obstant això, a més del dret comú aplicable a la majoria del territori espanyol, existeixen drets forals reconeguts per diverses Comunitats Autònomes que han mantingut la seva pròpia regulació en matèria de successions. Per exemple, a Catalunya es troba recollida en el Llibre IV del Codi Civil de Catalunya la regulació específica sobre heretatges. Així mateix, Aragó, Illes Balears, Galícia, Navarra i el País Basc també disposen de la seva pròpia regulació.
Segons el dret comú establert en el Codi Civil, en el seu article 744, "podran succeir per testament o abintestat aquells que no estiguin incapacitats per la llei". Es prohibeix expressament heretar a criatures abortives i a associacions o corporacions no permeses per la llei (article 745 del Codi Civil).
Per tant, podran ser herehers tots aquells que no incorrin en cap de les prohibicions esmentades anteriorment. No obstant això, la llei estableix certes limitacions a la capacitat d'heretar, requerint que el causant deixi els seus drets successoris als seus familiars directes, coneguts com a "herehers forçosos" (article 807 del Codi Civil). Els herehers forçosos són:
- Els fills i descendents en relació amb els seus pares i ascendents.
- En absència dels anteriors, els pares i ascendents en relació amb els seus fills i descendents.
- El cònjuge vidu, segons el que s'estableix en el Codi Civil.
- La llei reserva als fills dos terços del patrimoni heretat, coneguts com a legítima.
En cas que no existeixi testament, l'heretatge s'obrirà intestada i es realitzarà un procediment de declaració d'heredero per designar als herehers legals. En aquest cas, seran cridats a l'heretatge en primer lloc els descendents en línia recta, és a dir, els fills i, en cas de decés dels fills, els nets. En absència d'ells, seran cridats els ascendents, com els pares i, en el seu cas, els avis, i en darrer lloc el cònjuge vidu.
És important tenir en compte que, en el cas de successió intestada, la llei estableix que el parent de grau més proper exclou al més llunyà. Això significa que si hi ha herehers en línia descendente, com fills o nets, ells heretaran excloent qualsevol altre familiar directe del difunt.
Pot donar-se el cas que, tant en la successió testada com en la intestada, els herehers designats hagin rebutjat l'heretatge o hagin mort anteriorment, deixant al causant sense un heredero directe.
En aquesta situació, la llei estableix en els seus drets successoris que, en absència de descendents, ascendents i cònjuge o en cas que el cònjuge no estigui viu, l'heretatge es distribuirà per parts iguals entre els germans del causant. Si els germans també han mort, els seus fills (és a dir, els nebots del difunt) heretaran en el seu lloc.
En cas que cap dels anteriors pugui heretar, es cridarà als parents col·laterals fins al quart grau, com cosins i oncles. I en darrer lloc, si no hi ha cap heredero, l'Estat o la Comunitat Autònoma, segons el cas, es convertiran en els herehers.
Quant a la distribució de l'heretatge, és important tenir en compte que, després del decés del causant, els herehers designats han de realitzar un inventari de tots els béns que formaran part del patrimoni heretat, incloent tant actius com passius.
Si existeix un testament, prevaldrà el que s'estableix en dit testament per part del causant, sempre que no contravingui alguna disposició legal. En altres paraules, s'ha de respectar la voluntat del testador per dur a terme la distribució de l'heretatge, sempre i quan es respectin els drets mínims dels herehers forçosos, és a dir, la legítima. Per tant, quan hi ha un testament, aquest indicarà com es distribuiran els béns de l'heretatge i qui seran els beneficiaris.
Si no hi ha testament, un cop determinat el patrimoni heretat, es distribuirà per parts iguals entre els herehers legals.
"En cas de no haver acord en el repart del caudal heretat, o si un coheredero es nega a realitzar el repart de l'heretatge, els herehers interessats en dur-lo a terme tenen diferents opcions a considerar:
En primer lloc, pot succeir que el propi causant hagi previst aquesta situació en el seu testament i hagi designat a un executor testamentari o a un comptador-partidor per ajudar en la distribució dels béns heretats. Arribats a aquest punt, a continuació et deixem més informació sobre "El paper d'un executor testamentari en la tramitació d'una heretatge".
En cas que no s'hagi previst aquesta solució o no sigui viable, es pot recórrer a la partició notarial. Amb la reforma de la Llei de Jurisdicció Voluntària, no és necessari acudir a la via judicial si els herehers que desitgen realitzar la partició representen almenys el 50% de l'heretatge. En aquest cas, poden acudir a un notari per sol·licitar el nomenament d'un comptador-partidor que s'encarregarà de realitzar la partició. La partició realitzada pel comptador-partidor pot ser aprovada per tots els herehers i llegataris, però si no és així, es requerirà l'aprovació del notari.
En absència d'acord o d'una majoria suficient per sol·licitar la partició notarial, o si no es desitja utilitzar aquesta opció, qualsevol heredero pot iniciar un procediment judicial de divisió de l'heretatge.
Malgrat s'hagi atorgat un testament i de que s'ha de respectar la voluntat del testador, poden sorgir circumstàncies en les quals les disposicions testamentàries contravinguin la legislació vigent, el que donarà lloc a la impugnació del testament. Això pot ocórrer en els següents casos:
- Quan no es respecten les legítimes dels herehers forçosos.
- Quan es deshereda a un dels herehers sense una causa justificada.
- Quan s'omet en el testament a un dels herehers forçosos (preterició).
- Quan el testament té vicis formals.
- Quan el testador manca de capacitat per atorgar testament o ho fa sota coacció o intimidació segons l'article 663 del Codi Civil.
Quant al termini per impugnar un testament, en general és de 5 anys a partir de la mort del testador o des que es té coneixement del contingut del testament. No obstant això, depenent de la causa que motivi la impugnació, pot haver un altre termini, com en el cas de la impugnació per desheredació que, segons la sentència del Tribunal Suprem 492/2019, de 25 de setembre, recurs 378/2017, té un termini de caducitat de 4 anys."
