Impuestos de una SL nueva en 2026
Una de las ventajas de crear una SL en España es el tipo reducido del Impuesto de Sociedades para empresas de nueva creación. En lugar del 25% general, pagas solo el 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva (es decir, los dos primeros años en que la empresa genere beneficio).
¿Quién puede aplicar el 15%?
Todas las SL de nueva creación, siempre que:
- La actividad no se hubiera ejercido anteriormente por otra persona vinculada.
- No se trate de una sociedad patrimonial (cuyo activo sea más del 50% bienes no afectos a actividad económica).
El tipo reducido se aplica en el primer ejercicio con beneficio y en el siguiente. Si tu SL tiene pérdidas los tres primeros años y beneficio en el cuarto, el 15% se aplica en el cuarto y quinto ejercicio.
Otras ventajas fiscales para SL nuevas
- Libertad de amortización: las empresas con facturación inferior a 10 millones de euros pueden amortizar libremente los activos nuevos, lo que reduce la base imponible.
- Reserva de capitalización: si no distribuyes beneficios y los destinas a reservas, puedes reducir la base imponible en un 10% de los beneficios reservados.
- Gastos deducibles amplios: alquiler, suministros, vehículo (con limitaciones), dietas, seguros, formación, marketing digital, herramientas profesionales.
Obligaciones fiscales trimestrales y anuales
- Modelo 303: autoliquidación trimestral del IVA.
- Modelo 111: retenciones e ingresos a cuenta trimestrales (si tienes empleados o pagas facturas con retención).
- Modelo 200: declaración anual del Impuesto de Sociedades (se presenta en julio del año siguiente).
- Cuentas anuales: se depositan en el Registro Mercantil en los 7 meses siguientes al cierre del ejercicio.
¿Cuándo constituir tu SL?
Si facturas más de 40.000-50.000 € de beneficio anual, la SL con su tipo del 15% te ahorra dinero frente al IRPF del autónomo. Y si tu actividad tiene riesgo, la responsabilidad limitada protege tu patrimonio desde el primer día.
Constituye tu SL en 48-72 horas con Notaría Online. Desde 395 € + IVA.