Desde octubre de 2026 los umbrales de facturación, las cotizaciones y los tipos impositivos han cambiado. Elegir entre constituir una Sociedad Limitada o trabajar como autónomo ya no depende solo de la imagen o del miedo a las deudas. Depende de números concretos.
Costes de constitución y mantenimiento
Constituir una SL cuesta entre 650 y 1.200 euros según la comunidad autónoma. Incluye notaría, registro mercantil, ITP y gestoría. Un autónomo solo paga 60 euros de media por alta en Hacienda y Seguridad Social.
El mantenimiento anual de una SL oscila entre 800 y 1.800 euros: contabilidad, depósito de cuentas, impuesto de sociedades y gestor. Un autónomo paga entre 300 y 600 euros anuales en gestoría.
Cotizaciones a la Seguridad Social en 2026
La tarifa plana de autónomos se mantiene solo los primeros 12 meses en 80 euros mensuales. A partir del mes 13 y hasta el 24, la cuota sube a 160 euros si los ingresos netos no superan los 1.200 euros mensuales. Después se aplica el nuevo sistema de tramos.
En 2026 los tramos de cotización por ingresos reales son:
| Ingresos netos mensuales | Cuota mensual aproximada |
|---|---|
| Hasta 1.000 € | 200 € |
| 1.000 - 1.500 € | 260 € |
| 1.500 - 2.000 € | 340 € |
| Más de 2.500 € | 450 € |
En una SL el administrador que trabaja en la empresa cotiza como autónomo societario. La cuota mínima en 2026 es 380 euros mensuales aunque no cobre nómina.
Fiscalidad: IRPF versus Impuesto de Sociedades
Los autónomos tributan por IRPF con los nuevos tramos de 2026:
| Base imponible anual | Tipo marginal |
|---|---|
| 0 - 12.450 € | 19 % |
| 12.450 - 20.200 € | 24 % |
| 20.200 - 35.200 € | 30 % |
| 35.200 - 60.000 € | 37 % |
| Más de 60.000 € | 45 % |
Las SL de nueva creación pueden aplicar el tipo reducido del 15 % durante los dos primeros ejercicios en los que obtengan beneficios, siempre que la base imponible no supere los 300.000 euros. A partir del tercer año el tipo general es 25 %.
Las deducciones también varían. Un autónomo puede deducirse el 30 % de los suministros de la vivienda si trabaja en casa. Una SL deduce el 100 % de los gastos siempre que estén correctamente facturados y justificados.
Responsabilidad patrimonial
La diferencia más clara está aquí. Como autónomo respondes con todo tu patrimonio personal: vivienda, coche, cuentas bancarias. En una SL la responsabilidad se limita al capital aportado, salvo que hayas avalado personalmente préstamos o incurras en deudas fiscales dolosas.
En 2026 los bancos siguen exigiendo avales personales en más del 70 % de los préstamos a SL recién constituidas. Por tanto, la limitación de responsabilidad no siempre es total.
Caso práctico: María en Valencia
María es diseñadora gráfica. Vive en Valencia y prevé facturar 48.000 euros el primer año con gastos deducibles de 18.000 euros. Quiere saber qué le conviene más.
Como autónoma pagaría 80 euros de cuota los primeros 12 meses y 260 euros los siguientes. Su IRPF neto tras deducciones rondaría los 5.800 euros. Total coste fiscal y de seguridad social: unos 9.900 euros el primer año.
Si constituye una SL gastaría 950 euros en constitución. Cotizaría 380 euros mensuales como administradora. El impuesto de sociedades al 15 % sería de 1.050 euros. Total primer año: 7.200 euros aproximadamente, más los 950 de constitución.
A partir del segundo año la SL se vuelve más ventajosa porque el tipo del 15 % se mantiene un año más y las cuotas de autónomo societario ya no tienen tarifa plana. Su punto de equilibrio se sitúa en 42.000 euros de facturación anual.
Cómo calcular tu punto de equilibrio
Multiplica tu facturación prevista por el margen bruto medio. Resta los gastos fijos y variables. Aplica después las cuotas de seguridad social y el impuesto correspondiente según cada fórmula.
Si tu beneficio neto previsto antes de impuestos supera los 32.000 euros anuales, la SL suele resultar más barata a partir del segundo año. Por debajo de 25.000 euros de beneficio, el autónomo suele ganar en la mayoría de casos.
Entre 25.000 y 32.000 euros hay que hacer el cálculo exacto incluyendo el coste de gestoría, el IAE y la posible deducción de IVA soportado.
¿Se pueden hacer estos trámites online?
La constitución de una SL y el alta de autónomo se pueden realizar de forma telemática con firma electrónica y videollamada notarial. El proceso completo de una SL tarda entre 7 y 15 días hábiles si se entrega toda la documentación correcta.
¿A partir de qué facturación anual conviene más una SL en 2026?
Con los datos de octubre de 2026, la SL suele ser más ventajosa a partir de 42.000 euros de facturación anual cuando el margen neto supera el 35 %. Por debajo de 32.000 euros de beneficio neto, la figura de autónomo resulta más económica en el 80 % de los casos analizados.
¿Sigue existiendo tarifa plana de 80 euros para autónomos todo el año 2026?
No. La tarifa plana de 80 euros solo se mantiene los primeros 12 meses. Del mes 13 al 24 la cuota sube a 160 euros si los ingresos no superan 1.200 euros netos mensuales. A partir del segundo año se aplica el sistema de cotización por ingresos reales con tramos.
¿Puedo tener una SL y seguir cotizando como autónomo?
Sí. Es posible ser administrador de una SL y cotizar en el RETA como autónomo societario. También puedes ser autónomo y socio minoritario de otra SL sin que se produzca incompatibilidad siempre que no seas administrador de esta última.
¿La responsabilidad limitada de la SL es absoluta en 2026?
No es absoluta. Aunque la responsabilidad se limita al capital social, los bancos exigen avales personales en la mayoría de operaciones de financiación. Además, la Agencia Tributaria y la Seguridad Social pueden perseguir al administrador si se demuestra dolo o culpa grave en el impago de deudas.